Аванс и зарплата в 2026 году: главные правила, сроки и расчёт НДФЛ
Заработная плата выплачивается не реже двух раз в месяц — это требование закона. Первую часть выплаты называют авансом, вторую — зарплатой, или получкой. Разбираемся, когда выплачиваются аванс и зарплата по новым правилам 2026 года, как начисляются и как взимается налог.
Что такое аванс и чем он отличается от предоплаты
Аванс — это выплата, которая выдаётся сотрудникам за первую половину рабочего месяца. Речь идёт не об авансировании ещё не сделанной работы, а об оплате за фактически отработанное рабочее время. В этом главное отличие аванса от предоплаты — она предполагает оплату наперёд за работу, которую выполнят в будущем .
Аванс обязательно выплачивают все работодатели, включая ИП, всем работникам, оформленным по трудовому договору. Если же вы работаете по гражданско-правовому договору, например по договору подряда, вознаграждение выплачивается так, как это прописано в условиях договора.
Как рассчитывается аванс
В Трудовом кодексе РФ нет требований к размеру аванса. Аванс начисляется в соответствии с рекомендациями Минтруда и Роструда — пропорционально фактически отработанному времени . При расчёте аванса учитывают все постоянные надбавки, но к нему не плюсуют премии по итогам работы за месяц .
Для расчёта работодатель может использовать две схемы.
Фиксированный платёж. В этом случае аванс рассчитывается как процент от оклада. Его размер может составлять от 40 до 50 процентов. Такой расчёт прост для бухгалтеров и удобен для работников — каждый раз они получают одинаковую сумму. Но возможны переплаты, если человек в первые две недели месяца болел или брал неоплачиваемый отпуск.
Расчётная величина. Начисление производят за фактически отработанные дни или по выработке. В этом случае сумма аванса каждый раз разная, расчёт более сложен, но исключены переплаты.
Порядок начисления аванса обычно прописывают в трудовом договоре. При этом на крупных предприятиях схема расчёта для разных отделов может быть разной. Все нюансы начисления выплат указывают в Правилах трудового распорядка .
Обязательные надбавки при расчёте аванса
Роструд разъяснил, что при выплате аванса за первую половину месяца необходимо учитывать не только оклад, но и надбавки, расчёт которых не зависит от итогов работы за месяц в целом. К таким надбавкам относятся: районный коэффициент, процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера, доплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы .
А вот стимулирующие выплаты, которые зависят от выполнения показателей эффективности за месяц (премии), а также компенсационные выплаты, рассчитываемые по окончании месяца (за сверхурочную работу, работу в выходные и праздники), начисляются только при окончательном расчёте и выплате зарплаты за месяц .
Сроки выплаты аванса и зарплаты
Конкретные даты для аванса и зарплаты законодательно не определены, их работодатель выбирает сам. Однако работодатель должен соблюдать два условия:
Интервал между зарплатой и авансом не должен превышать 15 календарных дней.
Крайний срок выплаты зарплаты за прошедший месяц — 15-е число следующего месяца .
Простыми словами, если зарплата приходит вам 10-го числа, ждите аванс 25-го, а если зарплату начисляют 5-го числа, аванс придёт 20-го.
Аванс за первую половину месяца нужно выдать в промежутке с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца, а зарплату за вторую половину — с 1-го по 15-е число следующего месяца .
Если день выплаты выпал на выходной
Если день аванса или зарплаты совпадает с выходным или праздником, работодатель обязан сместить срок выплаты в пользу сотрудника. Например, вы получаете зарплату 25-го числа, и в этом месяце 25-е попало на воскресенье. Значит, деньги должны перечислить в пятницу 23-го .
Можно ли устанавливать разные даты для разных сотрудников
Роструд в письме № ТЗ/1662-6-1 от 30 марта 2026 года разъяснил: работодатель вправе установить разные даты выплат для сотрудников разных подразделений или категорий. Главное — соблюдать максимальный интервал между выплатами и документально закрепить конкретные даты. Например, для одного отдела можно установить аванс 19-го числа, а зарплату — 5-го, а для другого — аванс 22-го, а зарплату — 7-го .
Берут ли НДФЛ с аванса
Да, начиная с 2025-2026 годов НДФЛ с аванса удерживается и уплачивается обязательно. Раньше датой получения дохода считался последний рабочий день месяца, и налог удерживали только с заработной платы, то есть один раз в месяц. Теперь датой получения дохода считается день фактической выплаты, поэтому НДФЛ взимается и с аванса, и с зарплаты, то есть два раза в месяц . Налог не стал больше, просто изменилась формула расчёта.
Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году
В 2026 году срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда был удержан налог :
Если НДФЛ удержан в период с 1-го по 22-е число текущего месяца, перечислить налог в бюджет нужно не позднее 28-го числа текущего месяца.
Если НДФЛ удержан в период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, перечислить налог нужно не позднее 5-го числа следующего месяца.
Если НДФЛ удержан с 23-го по 31 декабря, налог нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня года .
Например, если в вашей организации аванс выплачивается 21-го числа каждого месяца, НДФЛ с аванса за январь 2026 года нужно уплатить не позднее 28 января 2026 года .
Налоговые вычеты при выплате аванса
Важное уточнение: налоговые вычеты (стандартные, имущественные и другие) работодатель вправе предоставить уже при первой выплате дохода в месяце, то есть с аванса. ФНС подтвердила это в своих разъяснениях . Поэтому если у вас есть право на вычет (например, на ребёнка), работодатель может применить его уже к авансу, а не ждать окончательного расчёта за месяц.
Ответственность за задержку выплат
Если работодатель задерживает аванс или зарплату, он обязан выплатить работнику компенсацию за каждый день просрочки. Размер компенсации — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день задержки .
Кроме того, за систематические задержки возможны административные штрафы на должностных лиц и организацию, а в отдельных случаях — уголовная ответственность.
